Tevkifatlı fatura, KDV tevkifatı uygulanan mal ve hizmet teslimlerinde düzenlenen özel bir fatura türüdür. Alıcı, tevkif edilen KDV'yi kendi adına beyan eder ve öder.
Tevkifat Nedir?
Tevkifat, verginin kaynakta kesilmesidir. KDV tevkifatında, alıcı satıcıya KDV'nin bir kısmını ödemez ve bu tutarı doğrudan vergi dairesine beyan eder.
Tevkifat Kapsamındaki İşlemler
İnşaat, temizlik, güvenlik, taşımacılık gibi hizmetler ve hurda metal alımları tevkifat kapsamındadır. Tevkifat oranları işlem türüne göre değişir.
Fatura Düzenleme
Tevkifatlı faturada toplam KDV, tevkifat oranı ve hesaplanan tevkifat tutarı ayrıca gösterilir. E-faturada ilgili alanlar doğru doldurulmalıdır.
Muhasebe Kayıtları
Satıcı, tevkif edilen KDV'yi gelir olarak kaydetmez. Alıcı, ödediği KDV'yi indirim konusu yaparken, tevkif ettiği tutarı beyanname ile öder.